Последние выходные для подачи декларации по налогу на доходы за 2026 год: что нужно знать

Это последний воскресный день для подачи декларации по налогу на доходы за 2026 год, который относится к базовому году 2025. Крайний срок подачи истекает уже в следующую пятницу, 29 мая, в 23:59.

Важно помнить, что подача декларации после установленного срока автоматически влечет за собой минимальный штраф в размере 165,74 реалов, который может достигать 20% от суммы причитающегося налога. Поэтому своевременная отправка декларации — это простая стратегия для избежания лишних проблем.

Вы обязаны подать декларацию, если:

• Ваш доход превысил R$ 35 584,00 за базовый 2025 год;
• И/или Ваша валовая выручка от сельскохозяйственной деятельности превысила R$ 177 920,00;
• И/или по состоянию на 31 декабря 2025 года Вы владели имуществом и правами (такими как недвижимость, транспортные средства и инвестиции), общая стоимость которых превышала R$ 800 тысяч;
• И/или Вы совершали операции по отчуждению (продаже) на фондовых, товарных, фьючерсных и аналогичных биржах, сумма которых превысила R$ 40 тысяч за год, или получили прибыль, подлежащую налогообложению от продаж;
• И/или Вы получили освобожденные от налога, не подлежащие налогообложению или облагаемые исключительно у источника доходы, превышающие R$ 200 тысяч в 2025 году (например, пожертвования и наследство); среди прочих условий.

Список необходимых документов

Для подачи декларации налогоплательщику необходима информация, содержащаяся в следующих документах:

• Справки о доходах от работодателей (заработная плата и льготы);
• Выписки из банков и брокерских компаний (текущий счет, инвестиции, дивиденды);
• Документы, подтверждающие вычитаемые расходы (план медицинского страхования, консультации, обучение);
• Документы на имущество (покупка и продажа недвижимости, транспортных средств, финансирование);
• Квитанции о пожертвованиях и алиментах.

Если у вас есть иждивенцы, вам также потребуются документы, подтверждающие их доходы, инвестиции и вычитаемые расходы.

Если какой-либо справки не хватает, ее следует запросить непосредственно у ответственной организации уже в этот понедельник, 25 мая.

Предзаполненная декларация или импорт прошлогодней декларации?

Для тех, кто хочет ускорить процесс подачи декларации и не имеет слишком сложной ситуации, наилучшими вариантами являются предзаполненная декларация или импорт данных.

Предзаполненная декларация автоматически подгружает всю информацию о налогоплательщике, имеющуюся в базе данных Федеральной налоговой службы, — доходы от трудовой деятельности, медицинские расходы, платежи по медицинским планам и возмещения и т.д. — которая необходима для ежегодного расчета.

Стоит отметить, что данные в предзаполненной декларации необходимо проверять, так как они могут содержать ошибки или быть неполными.

Импорт прошлогодней декларации, как следует из названия, просто копирует декларацию, поданную в предыдущем году. Это упрощает жизнь тем, у кого много недвижимости, инвестиций и источников дохода (трудовая деятельность, аренда и/или пенсия, например) и чье имущество не претерпело значительных изменений.

При выборе импорта налогоплательщику необходимо убедиться в обновлении информации — значений и статуса долгов, имущества и доходов — содержащейся в декларации, чтобы она соответствовала реальности 2025 года, и не забыть внести какие-либо новые данные.

Доступ к предзаполненной декларации можно получить в программе для заполнения деклараций и на платформе «Мой налог на доходы».

Программа для заполнения декларации или MIR («Мой налог на доходы»)?

Декларацию можно подать тремя разными способами, и налогоплательщик может выбрать наиболее удобный:

• Программа на компьютере (PGD)

Наиболее традиционная и доступная для всех налогоплательщиков модель — это Программа для заполнения деклараций, доступная на сайте Федеральной налоговой службы Бразилии. Необходимо скачать файл, установить его на компьютер и заполнить данные вручную или импортировать информацию за предыдущие годы.

Этот формат обычно наиболее подходит для тех, у кого сложные декларации, с большим количеством имущества, приростом капитала от продажи активов (например, недвижимости), инвестиций или операций.

• Онлайн-декларация через «Мой налог на доходы» на сайте или в приложении

Также можно заполнить все прямо в браузере, без необходимости установки чего-либо, через платформу «Мой налог на доходы», доступную на сайте и в приложении Федеральной налоговой службы.

В этом режиме налогоплательщику необходимо иметь учетную запись gov.br (уровни "золото" или "серебро"). Платформа использует предзаполненную декларацию налогоплательщика, которая автоматически подгружает данные о доходах, имуществе и вычетах, предоставленные компаниями и финансовыми учреждениями.

Нововведение 2026 года заключается в том, что инвесторы на рынке переменного дохода, которым ранее было запрещено использовать MIR для декларирования, теперь могут использовать эту платформу. Однако в 2026 году по-прежнему не могут использовать MIR для декларирования:

• Лица, получившие прирост капитала от продажи имущества и прав;
• Лица, которым необходимо декларировать информацию, связанную с сельскохозяйственной деятельностью;
• Подача окончательной декларации по наследственной массе;
• Лица, которым необходимо подать декларацию о окончательном выезде из страны.

Упрощенная или полная декларация?

На практике, те, у кого много вычитаемых расходов – кто несет значительные медицинские расходы, имеет иждивенцев, выплачивает алименты (имеет получателей алиментов), расходы на образование и т.д. – обычно выигрывают от использования полной формы декларации, которая позволяет вычитать конкретные расходы на здравоохранение, образование, иждивенцев и алименты.

Упрощенная декларация более выгодна для налогоплательщиков с более простыми декларациями, поскольку она применяет стандартный вычет в размере 20% от налогооблагаемого дохода (с годовым лимитом), ограниченный суммой R$ 16 754,34.

Как заполнить каждый раздел

Идентификация налогоплательщика

Это первый этап заполнения декларации. В этом разделе налогоплательщик указывает:

• полное имя;
• CPF (бразильский идентификационный номер);
• адрес;
• профессию;
• банковские реквизиты;
• избирательный титул (документ, подтверждающий право голоса);
• номер квитанции предыдущей декларации.

Именно здесь система также позволяет сравнить упрощенную и полную формы.

Иждивенцы

Раздел используется для включения лиц, связанных с налогоплательщиком, таких как:

• дети;
• супруг(а);
• родители;
• пасынки/падчерицы.

При включении иждивенца все доходы, имущество и расходы этого человека также становятся частью декларации.

Налоговая служба требует CPF всех иждивенцев, независимо от возраста.

Получатели алиментов

Предназначен для налогоплательщиков, выплачивающих алименты по решению суда или публичному акту.

В нем должны быть указаны:

• CPF получателя алиментов;
• выплаченная сумма;
• данные получателя.

В «Мой налог на доходы» (MIR) разделы «Идентификация налогоплательщика», «Иждивенцы» и «Получатели алиментов» объединены в одно меню под названием «Люди».

Доходы

Налогооблагаемые доходы, полученные от юридических лиц

В этот раздел включаются:

• заработная плата;
• пенсия;
• вознаграждение руководителям (pro-labore);
• отпускные;
• участие в прибыли;
• выплаты по INSS (социальное страхование).

Эти данные обычно поступают из справок о доходах, предоставляемых компанией или платящим учреждением.

Налогооблагаемые доходы, полученные от физических лиц и из-за рубежа

Раздел объединяет доходы без автоматического удержания налога. Примеры включают:

• арендная плата, полученная от физического лица;
• доходы от самозанятости;
• фриланс;
• доходы из-за рубежа.

Суммы обычно импортируются из Carnê-Leão (ежемесячный расчет налога для определенных категорий доходов).

Освобожденные от налога и не облагаемые налогом доходы

Хотя эти суммы не облагаются налогом, некоторые из них должны быть задекларированы в Налоговой службе. В эту категорию входят:

• дивиденды;
• доходы от сберегательных счетов;
• наследство;
• пожертвования;
• снятие средств из FGTS (Фонд гарантии стажа);
• компенсации;
• прибыль от продажи освобожденной от налога недвижимости.

Доходы, подлежащие исключительному или окончательному налогообложению

Это доходы, налог с которых уже был удержан непосредственно у источника. Примеры:

• 13-я зарплата (дополнительная выплата);
• инвестиции с фиксированным доходом;
• депозитные сертификаты (CDB);
• Tesouro Direto (инвестиции в государственные облигации);
• проценты на собственный капитал;
• премии;
• спортивные ставки.

Эти суммы не учитываются повторно при окончательном расчете налога на доходы.

В «Мой налог на доходы» (MIR) все разделы, касающиеся доходов, находятся в меню «Доходы».

Вычитаемые расходы

Произведенные платежи

Раздел содержит расходы, которые могут уменьшить причитающийся налог. Среди основных вычитаемых расходов:

• медицинские расходы;
• план медицинского страхования;
• школа и университет;
• частное пенсионное обеспечение PGBL;
• алименты.

Необходимо указать CPF или CNPJ поставщика услуг и суммы, уплаченные в течение года.

Налоговая служба обычно уделяет значительное внимание этому разделу при проверках, особенно в отношении медицинских расходов.

В «Мой налог на доходы» (MIR) этот раздел находится в меню «Платежи или пожертвования».

Имущество

Имущество и права

Раздел предназначен для отражения имущества и инвестиций налогоплательщика.

Необходимо декларировать:

• недвижимость;
• транспортные средства;
• банковские счета;
• акции;
• фонды недвижимости;
• криптовалюты;
• доли участия в компаниях.

Налогоплательщик должен указать остатки на 31 декабря 2024 года и 31 декабря 2025 года.

Долги и реальные обременения

Как правило, долги менее R$ 5 тысяч не требуется указывать в декларации по налогу на доходы. Однако для долгов, превышающих этот лимит, следует использовать данный раздел, указывая:

• займы;
• финансирование;
• потребительские кредиты;
• другие существенные долги.

Внимание: ипотечное финансирование обычно декларируется в разделе «Имущество и права», а не в этом.

В «Мой налог на доходы» (MIR) эти разделы находятся в меню «Имущество».

Инвестиции

Переменный доход

Раздел предназначен для операций на бирже, включая:

• акции;
• ETF;
• фонды недвижимости;
• дейтрейдинг;
• опционы.

В нем налогоплательщик указывает:

• ежемесячную прибыль и убыток;
• уплаченный налог через DARF (документ для сбора федеральных доходов);
• компенсацию убытков.

Неправильное заполнение этого раздела является одной из основных причин несовпадений в декларации.

В «Мой налог на доходы» (MIR) эта информация должна быть заполнена в меню «Доходы».

Сводка декларации

Сводка

На заключительном этапе программа представляет:

• сумму налога к уплате;
• сумму возмещения;
• недочеты;
• сравнение между упрощенной и полной формами.

Именно на этом экране налогоплательщик окончательно выбирает наиболее выгодную модель перед отправкой декларации. Наиболее выгодный вариант указывается программой.

Календарь возмещений

В 2026 году выплаты возмещений будут производиться только четырьмя партиями, а не пятью, как было раньше. Вот календарь:

Первая партия: 29 мая;

Вторая партия: 30 июня;

Третья партия: 31 июля; и

Четвертая партия: 31 августа

Выплата остаточных партий возмещений, чаще всего предназначенных для тех, кто корректировал декларацию или попал под проверку и должен был предоставить отчетность Налоговой службе, будет производиться в последние рабочие дни последующих месяцев.